Guide pratique · Fiscalité

Déclarer ses revenus locatifs : formulaires, cases et calendrier

Les loyers perçus une année se déclarent au printemps suivant, avec la déclaration de revenus : case 4BE si vous êtes au micro-foncier, déclaration annexe n° 2044 si vous êtes au régime réel, formulaire n° 2042-C-PRO pour une location meublée. En 2026, pour les loyers de 2025, la date limite en ligne était le 21 mai, le 28 mai ou le 4 juin selon votre département ; l'impôt est ensuite prélevé par acomptes sur votre compte.

Équipe ICITOO Mis à jour le 27 septembre 2026 7 min de lectureimpots.gouv.fr · Service Public

Guide rédigé à l'aide d'outils automatisés à partir des textes officiels. Il ne remplace pas l'avis d'un professionnel.

15 000 €
de loyers bruts au plus pour le micro-foncier, déclarés en case 4BE sans retirer l'abattement
Source : impots.gouv.fr
30 %
d'abattement appliqué par l'administration elle-même au micro-foncier : le montant à porter est toujours le revenu brut
Source : impots.gouv.fr
10 %
de majoration de l'impôt en cas de déclaration en retard, 20 % dans les 30 jours d'une mise en demeure
Source : Service Public

Votre location est…

Choisissez votre cas : le guide vous indique la bonne voie.

Sommaire du guide

Mon plan

Étape par étape

Rassembler les chiffres de l'année civile
Loyers encaissés, charges payées, tableau d'amortissement, taxe foncière, relevés du syndic
Calculer le revenu brut
Loyers, dépenses payées par le locataire, subventions et indemnités, moins les charges remboursées
Compter le dépôt de garantie conservé
Il devient une recette s'il a couvert des loyers impayés, une remise en état ou des charges
Remplir le bon formulaire
Case 4BE au micro-foncier, déclaration n° 2044 au réel, n° 2042-C-PRO en meublé
Vérifier puis valider
Le montant de l'impôt s'affiche ; corrigeable en ligne jusqu'à la date limite
Conserver les justificatifs
Au moins trois ans, sans les joindre à la déclaration

Pièces à réunir

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Délais prévus par les textes cités dans le guide. Le délai réel peut varier : vérifiez auprès de l'organisme concerné.

Ce qu'il faut déclarer, et sur quel formulaire

Le formulaire dépend du type de location et du régime fiscal, pas du nombre de logements.

Votre situation	Formulaire	Où reporter le montant
Location vide, loyers bruts de 15 000 € ou moins, sans option	déclaration de revenus n° 2042	case 4BE : loyers bruts, sans retirer l'abattement
Location vide au régime réel (plus de 15 000 € ou option)	annexe n° 2044	report automatique en ligne : 4BA si bénéfice, 4BB et 4BC si déficit
Monument historique, bien en nue-propriété, anciens dispositifs d'amortissement	annexe n° 2044 spéciale	report sur la 2042
Parts de SCI à l'impôt sur le revenu, sans autre location	déclaration n° 2042	case 4BA : votre quote-part de résultat
Location meublée non professionnelle	déclaration n° 2042-C-PRO	rubrique des locations meublées non professionnelles

Mariés ou pacsés, vous remplissez une seule déclaration de revenus fonciers pour tout le foyer fiscal. En ligne, jusqu'à 99 immeubles peuvent être déclarés ; sur papier, au-delà de 8, il faut joindre un état sur le même modèle.

Si vous hésitez encore entre les deux régimes de la location vide, notre guide dédié compare le micro-foncier et le réel avec des exemples chiffrés.

Le calendrier

La déclaration de 2026, portant sur les revenus de 2025, suivait ce calendrier publié par impots.gouv.fr :

Étape	Date
Ouverture du service en ligne	jeudi 9 avril 2026
Date limite de la déclaration papier	mardi 19 mai 2026
En ligne, départements 01 à 19 et non-résidents	jeudi 21 mai 2026, 23 h 59
En ligne, départements 20 à 54	jeudi 28 mai 2026, 23 h 59
En ligne, départements 55 à 974 et 976	jeudi 4 juin 2026, 23 h 59

Ces dates changent chaque année et sont publiées au printemps. La déclaration en ligne est obligatoire dès lors que votre résidence principale dispose d'un accès à internet, sauf si vous n'êtes pas en mesure de la faire.

Une SCI à l'impôt sur le revenu a son propre calendrier : elle télédéclare sa déclaration n° 2072 au plus tard le deuxième jour ouvré qui suit le 1er mai, et remet à chaque associé le montant à reporter.

Déclarer pas à pas

Rassemblez les chiffres de l'année civile : loyers encaissés entre le 1er janvier et le 31 décembre, charges payées dans la même période, tableau d'amortissement du prêt, avis de taxe foncière, relevés du syndic.
Calculez le revenu brut : loyers encaissés, plus les dépenses à votre charge payées par le locataire, plus les subventions et indemnités, moins les charges locatives remboursées par le locataire.
N'oubliez pas le dépôt de garantie conservé : s'il a servi à couvrir des loyers impayés, une remise en état ou des charges, il devient une recette.
Au micro-foncier, portez le revenu brut en case 4BE. L'administration applique elle-même l'abattement de 30 %.
Au régime réel, remplissez la déclaration n° 2044 dans votre espace en ligne, immeuble par immeuble. Le résultat se reporte automatiquement sur la déclaration principale ; en cas de déficit, la part imputable sur le revenu global va en 4BC, la part reportable sur vos futurs revenus fonciers en 4BB. Notre modèle de déclaration n° 2044 aide à préparer les montants.
En meublé, complétez la déclaration n° 2042-C-PRO. Notre procédure de déclaration LMNP et le guide LMNP détaillent les abattements et le régime réel.
Vérifiez puis validez : le service en ligne affiche immédiatement le montant de votre impôt. Avant la date limite, vous pouvez corriger votre déclaration en ligne autant de fois que nécessaire.

Vous n'envoyez aucune facture avec la déclaration. La DGFiP le rappelle : « Vous n'avez pas de justificatifs à joindre à votre déclaration de revenus (y compris papier). » (Source) Conservez-les en revanche au moins trois ans : faute de pouvoir les produire lors d'un contrôle, vos revenus fonciers peuvent être évalués d'office.

Le prélèvement à la source sur les loyers

Les loyers n'ont pas d'employeur pour retenir l'impôt : l'administration prélève directement sur votre compte des acomptes d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, au taux de 17,2 % pour ces derniers.

Le montant est calculé à partir de votre dernière déclaration : le taux issu de la déclaration de mai-juin s'applique à partir de septembre.
Le rythme est mensuel par défaut. Vous pouvez opter pour des prélèvements trimestriels, les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre, en le demandant au plus tard le 30 septembre de l'année précédente.
Vous commencez à louer : pour éviter un rattrapage important l'année suivante, vous pouvez déclarer ces nouveaux revenus dans le service « Gérer mon prélèvement à la source » de votre espace en ligne afin qu'un acompte soit calculé.
Vous arrêtez de louer : un propriétaire qui n'a plus de locataire peut arrêter immédiatement ses acomptes dans ce même service. Si vous ne percevez plus de revenus fonciers depuis le 1er janvier, cochez la case 4BN de la déclaration pour qu'ils ne servent pas au calcul des acomptes.
Vos loyers baissent : une modulation à la baisse est possible si l'écart avec le prélèvement prévu dépasse 5 %.

Même non imposable à l'impôt sur le revenu, un propriétaire peut avoir des acomptes correspondant aux seuls prélèvements sociaux.

Cas particuliers

Un logement loué une partie de l'année

Au micro-foncier, le seuil de 15 000 € s'apprécie sur les loyers réellement encaissés dans l'année, quelle que soit la durée de location. Au réel, les charges d'un bien loué partiellement ne se déduisent que pour la partie louée.

Des parts de SCI et un logement en direct

Si vous louez aussi un logement nu en direct et que le total de vos recettes, quote-part de la SCI comprise, ne dépasse pas 15 000 €, vous pouvez déclarer l'ensemble au micro-foncier en case 4BE. Sinon, la quote-part de la société va dans la rubrique 110 de la déclaration n° 2044.

Le premier achat locatif à crédit

Les intérêts d'emprunt ne se déduisent qu'au régime réel. Une première année de location avec des frais importants justifie souvent de comparer les deux régimes avant de déclarer.

Retards et erreurs à éviter

Ce que coûte un retard

Service-Public est net : « Si vous déclarez vos revenus en retard, votre impôt sera majoré de 10 %. » (Source) La majoration passe à 20 % si vous déclarez dans les 30 jours d'une mise en demeure, à 40 % au-delà, et à 80 % en cas d'activité occulte. S'y ajoutent des intérêts de retard de 0,20 % par mois.

Si vous découvrez un oubli ou une erreur après la date limite, régularisez sans attendre depuis votre espace en ligne ou par la messagerie sécurisée de votre service des impôts, avant toute relance de l'administration.

Les erreurs les plus fréquentes

Déclarer en case 4BE un montant déjà diminué de 30 % : l'abattement serait appliqué deux fois, ce qui minore votre revenu et expose à un redressement. Le montant à porter est toujours le revenu brut.
Mettre une location meublée en revenus fonciers : elle relève des bénéfices industriels et commerciaux, sur un autre formulaire.
Oublier une indemnité ou une subvention : elles font partie du revenu brut.
Laisser tourner des acomptes après la vente du logement : pensez à les arrêter.

Qui contacter

Votre service des impôts des particuliers, via la messagerie sécurisée de votre espace en ligne.
Le service d'information des impôts au 0809 401 401, du lundi au vendredi de 8 h 30 à 19 h.
L'ADIL de votre département, pour les questions de location liées à la fiscalité.

En cas de doute sur un montant ou sur le régime applicable, interrogez votre service des impôts ou un professionnel avant la date limite plutôt qu'après.

Sources

Les modalités de la déclaration de revenus en 2026 — impots.gouv.fr, consulté le 27 septembre 2026
Revenus fonciers (dépliant GP 172, mars 2026) — impots.gouv.fr, consulté le 27 septembre 2026
Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée) — Service-Public, consulté le 27 septembre 2026
Location meublée — impots.gouv.fr, consulté le 27 septembre 2026
Impôt sur le revenu - Quelles sanctions en cas de déclaration en retard ? — Service-Public, consulté le 27 septembre 2026
Principales nouveautés revenus 2025 — impots.gouv.fr, consulté le 27 septembre 2026

Vos questions

Dans quelle case déclarer ses revenus locatifs ?

Pour une location vide au micro-foncier, portez le total des loyers bruts en case 4BE de la déclaration n° 2042, sans retirer l'abattement de 30 %. Au régime réel, remplissez l'annexe n° 2044 : le résultat se reporte automatiquement en 4BA s'il est positif, en 4BB et 4BC en cas de déficit. Une location meublée se déclare sur la 2042-C-PRO.

Faut-il déclarer les loyers si on est non imposable ?

Oui. Tous les loyers doivent être déclarés, même si votre impôt sur le revenu est nul. Ils supportent de toute façon 17,2 % de prélèvements sociaux, et l'administration peut vous prélever des acomptes correspondant uniquement à ces prélèvements. Déclarer permet aussi de calculer correctement votre taux de prélèvement à la source et votre revenu fiscal de référence.

Quelle est la date limite pour déclarer ses revenus fonciers ?

Les revenus fonciers suivent le calendrier de la déclaration de revenus. En 2026, pour les loyers de 2025, la date limite en ligne était le 21 mai pour les départements 01 à 19, le 28 mai pour les départements 20 à 54 et le 4 juin pour les autres ; la déclaration papier devait être déposée avant le 19 mai. Les dates changent chaque année.

Faut-il joindre les factures de travaux à la déclaration 2044 ?

Non. Aucune pièce n'est à joindre, même avec une déclaration papier. En revanche, conservez factures, avis de taxe foncière, tableau d'amortissement du prêt et relevés de charges pendant au moins trois ans : l'administration peut vous les demander, et sans justificatif vos revenus fonciers peuvent être évalués d'office.

Comment arrêter les acomptes après la vente de son logement loué ?

Rendez-vous dans le service « Gérer mon prélèvement à la source » de votre espace sur impots.gouv.fr : un propriétaire qui n'a plus de locataire peut arrêter immédiatement ses acomptes. Lors de la déclaration suivante, cochez la case 4BN si vous ne percevez plus de revenus fonciers depuis le 1er janvier, pour qu'ils ne servent pas au calcul des futurs acomptes.

Que risque-t-on si on déclare ses loyers en retard ?

Une majoration de 10 % de l'impôt dû, portée à 20 % si vous déclarez dans les 30 jours suivant une mise en demeure et à 40 % au-delà. S'ajoutent des intérêts de retard de 0,20 % par mois. En cas d'activité occulte, la majoration atteint 80 %. Mieux vaut donc déclarer, même en retard, avant toute mise en demeure.